Polusi Udara, Kondisi Afektif Auditor, dan Kualitas Audit

ABSTRAK
Studi ini meneliti dampak kondisi afektif negatif auditor, yang diproksikan oleh paparan mereka terhadap polusi udara di kota klien, terhadap kualitas audit. Pertama-tama kami memberikan bukti survei bahwa auditor menghabiskan banyak waktu di kota klien mereka selama periode audit tahunan dan mereka menganggap polusi udara memicu efek negatif yang mengganggu kapasitas mereka untuk memberikan audit berkualitas tinggi. Hasil arsip kami menunjukkan bahwa, ketika kota klien mengalami polusi udara yang lebih parah selama periode audit tahunan, auditor cenderung tidak mengeluarkan opini audit yang dimodifikasi dan akrual diskresioner absolut klien mereka dan item di bawah garis secara signifikan lebih tinggi. Analisis lebih lanjut menunjukkan bahwa efek ini dimitigasi oleh pengalaman auditor tetapi bukan tingkat kepercayaan sosial provinsi tempat mereka berada, yang menunjukkan bahwa kondisi afektif negatif auditor merusak kualitas audit dengan merusak fungsi kognitif auditor daripada memotivasi mereka untuk melakukan keputusan yang tidak etis. Kami tidak menemukan hubungan antara polusi udara dan biaya audit atau penundaan audit, yang menunjukkan bahwa efek negatif yang dipicu oleh polusi udara tidak mengganggu kualitas audit melalui upaya audit yang berkurang. Hasil kami kuat terhadap analisis perbedaan-dalam-perbedaan dengan menggunakan kebijakan batu bara ke gas dan Olimpiade Beijing 2008 sebagai guncangan eksogen. Secara kolektif, temuan kami menyoroti pentingnya emosi dan suasana hati auditor dalam penilaian profesional dan peran kondisi lingkungan dalam membentuk perilaku auditor.